Introducción
Nuestro proyecto de investigación se centra en el pago de los impuestos en México, así como factores que provocan ciertas conductas en los contribuyentes, en el momento de realizar su contribución al gobierno federal. Cabe mencionar que con el hecho de cumplir con su obligación como mexicano, la cual es contribuir con el gasto publico, al realizar esa acción se esta apoyando al bienestar colectivo, pero a través de factores que afectan nuestras costumbres, diferentes aspectos en la educación, la cultura han provocado cambios negativos en nuestra forma de contribuir para el gasto publico. Todo recae en la forma que vemos nuestro alrededor, logrando así que factores externos a nosotros nos afecten lo cual se ve reflejado en nuestra sociedad.
Antecedentes
El gobierno a través de los años ha modificado las leyes fiscales según los tiempos que se presenten y así poder disponer de recursos para así lograr, construir obras y prestar servicios a la colectividad, procurando así una mejor distribución de la riqueza.
El sistema tributario de nuestro país es mucho más que un conjunto de disposiciones fiscales; es parte de nuestra historia, de nuestras costumbres, de la idiosincrasia misma de los mexicanos. Por ejemplo el primer conocimiento de impuestos lo podemos ubicar en los códices aztecas, en los cuales se registró que el rey de Azcapotzalco, pedía como tributo a los Aztecas, una balsa sembrada de flores y frutos, además una garza empollando sus huevos y al momento de recibirla ésta debería estar picando un cascarón; a cambio ellos recibirían beneficios en su comunidad. Asimismo, los “tequiámatl” (papeles o registros de tributos), fue un género de esos códices, relacionado con la administración pública dentro del Imperio Mexica. Lo que en un tiempo se llamó “carga fiscal”, es ahora, una contribución, una colaboración humana para que México cuente con escuelas, hospitales, higiene, comida, habitación, caminos, servicios públicos y fundamentalmente: progreso…
Esto se manifiesta en nuestra ley suprema refiriéndonos ala Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos donde se estable que todo mexicano debe pagar impuestos apoyando así al gasto publico. Objetivos El objetivo general de este estudio es dar a conocer las razones del por que personas reflejan conductas diferentes al momento de pagar sus impuestos y otras simplemente no o lo hacen o lo realizan de manera indebidamente. Los objetivos específicos son:
- 1Realizar un diagnóstico del marco legal aplicable a los impuestos analizados.
- Estimar el monto y tasas de evasión global de los impuestos federales Administrados por el SAT, mediante enfoques generales.
- Dar a conocer las razones y factores por lo cual muchas personas deciden, evadir, eludir o pagar incorrectamente sus impuestos.
Metodología
El enfoque de esta investigación es cualitativo, se utilizan métodos de investigación cualitativos como lo es investigación- acción, se utilizo la técnica documental para la recolección de datos para dicha investigación. Así mismo la técnica para el procesamiento de datos es la triangulación de datos en los que utilizaron distintas fuentes.
Fundamentos
Pago o no pago de los impuestos en México
Nuestra educación, conducta, idiosincrasia, cultura y tradiciones, son aspectos fundamentales que rigen nuestra forma de vivir como ciudadanos de una nación mas que eso; como mexicanos de un México, en el cual los políticos manifiestan a través de sus diferentes medios el progreso que tenemos como país, pero realmente hemos tenido progreso? En realidad somos mejores ciudadanos, mejores mexicanos? es aquí en donde aterrizamos y relacionamos nuestra polémica del pago o no pago de impuestos el cual lo podemos traducir sin ser otra cosa mas que el pago correcto los impuestos, no pagarlos o pagarlos de forma indebida. Para poder adentrarnos en nuestra investigación tenemos que conocer textualmente las definiciones generales de los factores primordiales que nos rigen como ciudadanos, los cuales consideramos como los siguientes: la educación, y la cultura. Según diferentes fuentes de información coinciden en definir a la educación de las siguientes maneras:
- Proceso multidireccional donde se transmiten conocimientos, valores, costumbres y formas de actuar. La educación está presente en todas nuestras acciones, sentimientos y actitudes.
- Proceso de vinculación y concienciación cultural, moral y conductual. Así, a través de la educación, las nuevas generaciones asimilan y aprenden los conocimientos, normas de conducta, modos de ser y formas de ver el mundo de generaciones anteriores, creando además otros nuevos.
- La educación se comparte entre las personas por medio de nuestras ideas, cultura, conocimientos, etc. respetando siempre a los demás.
Como lo muestran las definiciones anteriores la educación es un punto fundamental, en el proceso del desarrollo de los ciudadanos, otro aspecto fundamental en esto es la cultura la cual es definida por La Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO), de la siguiente manera en su declaración de1982 …la cultura da al hombre la capacidad de reflexionar sobre sí mismo. Es ella la que hace de nosotros seres específicamente humanos, racionales, críticos y éticamente comprometidos. A través de ella discernimos los valores y efectuamos opciones. A través de ella el hombre se expresa, toma conciencia de sí mismo, se reconoce como un proyecto inacabado, pone en cuestión sus propias realizaciones, busca incansablemente nuevas significaciones, y crea obras que lo trascienden. Pensando y reflexionando sinceramente un poco en lo anteriormente mencionado podemos llegar al acuerdo de que no todas las personas encajamos en las definiciones anteriores. Como mexicanos no vemos por el bienestar del país, el bienestar de nuestro México y como ciudadanos no vemos por nuestro bienestar ni el de los demás. Es aquí donde encaja ala perfección nuestro tema de investigación.
Por ejemplo en LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS en uno de sus artículos dice que como mexicanos tenemos la obligación de aportar al gasto publico de la nación, dicho aporte se hace mediante los diferentes gravámenes que la ley establece. Se supone que como mexicanos deberíamos pagar correctamente nuestros impuestos, para ello nos preguntamos que es un impuesto? Lo cual se define de la siguiente manera: es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.
La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas fiscales se han hecho cada vez más complejos. En parte, esto se explica porque los impuestos cambian la asignación de recursos, lo cual genera efectos sociales y económicos importantes. lo cual esta fundamentado en corrientes de pensamiento las cuales nos dicen que el que tenga mas pague mas, o lo que podemos traducir simplemente como pagar según lo que hagamos en este caso seria pagar según la actividad que desarrollemos. Es aquí donde entra el supuesto de el deber ser y lo que es en la realidad. Realidad El impuesto es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas. La forma de gravar ha evolucionado a lo largo del tiempo y los sistemas fiscales se han hecho cada vez más complejos.
En parte, esto se explica porque los impuestos cambian la asignación de recursos, lo cual genera efectos sociales y económicos importantes. Los impuestos reducen el nivel de ingresos de las personas y aumentan los precios de los bienes y servicios. Su existencia se justifica porque en principio, el Estado le devuelve a la sociedad esa extracción impositiva a través de bienes públicos, como la educación pública, los servicios como la luz, la impartición de justicia y la seguridad. Estos puntos mencionados son de suma importancia ya que nuestro país carece de educación, y primordialmente de justicia además de que los sistemas de servicio público así como la infraestructura no son del mejor nivel. Sin embargo, obligados por la necesidad de tener recursos, el reto para los gobiernos ha sido afinar sus políticas de impuestos con objeto de no castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía. Para no perjudicar a los que menos ganan, el impuesto se retira en forma proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho impuesto.
Esto se logra con un sistema de impuestos conocido como progresivo, donde quien más gana paga proporcionalmente más impuestos. Por el contrario, se dice que un sistema impositivo es regresivo si extrae proporcionalmente mayores recursos a quien menos ingresos generan. La educación, la cultura, las costumbres son de suma importancia al momento de realizar el pago de impuestos, hemos sido correctamente prejuiciados, el prospecto o perfil de un mexicano, es el de aquella persona que todo lo deja al final, que todo lo hace al ahí se va, además de darle importancia a cosas por las cuales nos deberíamos sentir avergonzado, por ejemplo nos sentimos orgullosos al momento de que engañamos a una persona y obtenemos un beneficio económico, cosas sencillas pero que nos marcan como individuos.
Es aquí cuando en vez de realizar pagos de impuestos correctamente según nuestros ingresos, buscamos la manera de siempre pagar menos, o simplemente no pagarlos, el paradigma o forma de ver esta situación es que el gobierno busca miles de formas de cómo obtener ingresos para la federación que se deberían de designar para el bienestar de nuestra nación mejores escuelas, mejores hospitales, mejores obras de infraestructura, pero al contrario de eso la realidad es que gran parte del dinero se ve reflejado en nuestros gobernantes, cientos de políticos, diputados, cenadores que en ves de buscar el bienestar de México buscan su propio bienestar y su lucro económico. Y el paradigma o forma de ver de los ciudadanos el buscar las formas de pagar o no pagar impuestos, ya que solo ven beneficios en los políticos y sus familiares, y cada vez ven su México mas endeudado, sin menos tecnología, sin menos educación, es decir un país tercermundista. La realidad de toda esta situación es que el cambio no es simplemente de los políticos o únicamente de los ciudadanos, sino que como personas debemos cambiar. Debe ser.
Según el CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, los sujetos al pago de los impuestos son, tanto las personas Físicas como las personas Morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma, y en la CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS establece que es obligación de todos los mexicanos contribuir para los gastos públicos, pero de una manera proporcional y equitativa según lo dispongan las leyes. Hablando de proporcionalidad nos indica que dicha recaudación se debe gravar al contribuyente en función de su capacidad económica, así como equitativa, que sea de igualdad ante la ley, teniendo un trato igual para todos, y que este claramente establecidos con precisión en la ley fiscal.
Al hablar de estas imposiciones que nos hace referencia la ley, al hacer un correcto pago de impuestos, todos los ciudadanos esperamos aunque sea difícil de lograr mayores y mejores servicios, ya que estamos contribuyendo para el mismo gasto, de esta manera, a cambio de nuestro pago de impuestos, tendríamos mas y mejores escuelas, una infraestructura de mucho mayor nivel, así como una sistema de salud del cual todos estuviéramos beneficiados. Al hacer este correcto pago de impuestos todos resultaríamos beneficiados ya que no estamos evadiendo dicho pago, y de esta manera podríamos obtener mayor responsabilidad como individuos, y tener una menor corrupción de todos los niveles de gobierno, así como menores tasas de impuestos y una carga impositiva mas justa, con un menor índice de evasión y con mayor cantidad de fondos dirigidos al financiamiento de actividades, las cuales deben ser llevadas a cabo por funcionarios con responsabilidad.
Para poder llevar esto a la realidad, debemos empezar por tener una adecuada actitud positiva ante la recaudación de impuestos, para poder llevarla a ser una obligación de contribuir. Cabe mencionar que si es obligación el contribuir pero no lo hemos adoptado como tal.
Conclusión
En materia fiscal de México la mayoría de las personas al momento de presentar sus pagos de impuestos a la secretaria de hacienda es que en verdad no presentan ni declaran los impuestos que tendrían que declarar y pagar si no que muchas veces prefieren hacer anomalías en sus pagos para poder pagar menos o incluso no pagar y esto genera que los ingresos del país se vean afectados ya que uno de las principales fuentes de ingresos del país son los pagos de impuestos de sus contribuyentes.
La principal causa de la falta de cooperación de los mexicanos es que desde pequeños no se les han inculcado valores como responsabilidad, honestidad, puntualidad, servicio, respeto, decencia, etc. Estos valores deben enseñarse desde pequeños desde los hogares hasta escuelas de los distintos niveles. Una de las soluciones que se podría aplicar para poder detener esta falta de cultura fiscal de las personas es que se debería de aplicar un sistema mas adecuado y competente de poder detectar si una persona esta evadiendo impuestos. Otra de las alternativas seria que el SAT realizara más auditorias a los despachos como a las empresas. Una de las opciones ya no dependería tanto de la secretaria de hacienda implantara seria que enseñar a los contribuyentes a que realicen su pago adecuado de impuestos ya que esos ingresos que se genere para el país se utilizarían para poder mejorar las condiciones que actualmente tenemos por que siempre hay reclamaciones y quejas de cómo esta la condición del país pero sin ingresos como se podrán resolver las cosas si como contribuyentes no declaran sus impuestos de la forma que se debe de hacer y pagar lo que hay que pagar.
Notas:
Referencias bibliográficas:
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- Código Fiscal de la Federación, Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981.
- Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, obtenido el día 02 de Febrero, 2010, de Educación.(S.A). En wikipedia. Obtenido el 02 de Febrero, 2010, de http://es.wikipedia.org/wiki/Educaci%C3%B3n
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- Cisquer, Ignacio. La prescripción del delito fiscal en la jurisprudencia del Tribunal Supremo. España: Ediciones Deusto – Planeta de Agostini Profesional y Formación S.L., 2004. p 4. Copyright © 2004. Ediciones Deusto – Planeta de Agostini Profesional y Formación S.L.. All rights reserved.
- UNESCO, 1982: Declaración de México. Web,
- Steven B.; González, Christian Y.. Negociación de un nuevo pacto fiscal en México. México: Red Gestión y Política Pública, 2006. p 6. Copyright © 2006. Red Gestión y Política Pública. All rights reserved.
* Los autores estudian en el Centro de Estudios Superiores del Estado de Sonora Unidad Sede San Luis Río Colorado Licenciatura en Contaduría
Datos para citar este artículo:
Martínez Nievlas, Brenda Isela, Mendez Álvarez Gene, Alejandra Isabel, Lien Alfaro, Antonio Juan, Cortez Andrade, Jesús Noe, Carvajal López, José Luis. (2010). Pago o no pago de los impuestos en México. Revista Vinculando, 8(1). https://vinculando.org/articulos/sociedad_mexico/pago_o_no_pago_de_los_impuestos_en_mexico.html
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